Lo esencial
En 30 segundos
- La noticia de la semana no es una ley nueva, sino un mensaje: el SAT prepara para 2027 una supervisión intensiva de nómina, proveedores y sellos digitales con las facultades que ya tiene.
- Dos fechas que no se mueven: el Programa de Regularización Fiscal cierra el 31 de octubre y las nuevas Reglas Antilavado entran en vigor el 30 de noviembre.
- Corregir hoy cuesta menos que defender mañana: revise consistencia nómina–IMSS–ISR, materialidad de proveedores, Buzón Tributario y vigencia de su sello digital antes de que cierre el año.
Contenido de esta edición
Fiscalización
Prioridad alta«Apretón Fiscal 2027»: supervisión intensiva de nómina, proveedores y sellos
Qué cambia y a quién le pega. Entre el 21 y el 28 de agosto, varios medios especializados coincidieron en que el SAT y la Secretaría de Hacienda preparan para 2027 un despliegue de supervisión sin precedente reciente. No se apoya en una ley nueva, sino en las facultades de la reforma al Código Fiscal (CFF) vigente desde 2026. Toca a todo contribuyente con actividad de facturación, y en especial a patrones con nómina y a empresas con proveedores relevantes.
La regla de fondo. Los ejes reportados son cuatro: cruce automático nómina–IMSS–ISR; auditoría de materialidad a las cadenas de proveedores; cancelación acelerada del Certificado de Sello Digital (CSD) a firmas de riesgo o vinculadas a facturación simulada; y control reforzado del Buzón Tributario. Se analiza —sin confirmación normativa— un impuesto mínimo de 2.5 % a grandes contribuyentes: está en estudio, sin iniciativa formal, y los Pre-Criterios Generales de Política Económica 2027 no contemplan crear nuevos impuestos ni subir tasas.
Su siguiente paso
Antes del cierre de 2026: revise y documente (1) la consistencia entre nómina, IMSS e ISR; (2) la materialidad de sus proveedores clave; (3) la habilitación de su Buzón Tributario; y (4) la vigencia de su CSD. Corrija mientras exista margen preventivo.
Fuentes: El Imparcial (21/08/2026); El Financiero (28/08/2026); Expansión (10/08/2026); Reforma / Diario.mx (21/08/2026).
ISR · Pagos provisionales
Prioridad altaEl SAT endurece el soporte para reducir el coeficiente de utilidad
Qué cambia y a quién le pega. En requerimientos recientes, la autoridad eleva el nivel de prueba para autorizar la reducción del coeficiente de utilidad en los pagos provisionales de ISR. Afecta a las personas morales que estimen una utilidad menor a la histórica y busquen bajar sus pagos del segundo semestre.
| Concepto | Antes | Ahora | Qué hacer |
|---|---|---|---|
| Soporte de la solicitud | Bastaba un estado de resultados proyectado del ejercicio. | Se pide explicar cómo se estimó cada cifra y con qué evidencia (contratos, CFDI, órdenes de compra), justificando ingresos, deducciones, costo de lo vendido, inversiones, intereses y ajuste anual por inflación, mensual y acumulado. | Armar un verdadero expediente probatorio de la utilidad fiscal esperada, no un simple presupuesto. |
Fundamento. Art. 14, fracción III, inciso b) de la Ley del ISR: permite solicitar un coeficiente menor a partir del segundo semestre, con recargos si, por la autorización, los pagos provisionales resultaran cubiertos en cantidad menor a la debida.
Su siguiente paso
Antes de presentar la solicitud (2.º semestre de 2026): integre memorándum ejecutivo, estado de resultados fiscal mensual (real contra proyectado), conciliación contable-fiscal proyectada y cédulas de ingresos y deducciones con soporte. Construya la proyección desde la utilidad fiscal, no desde el presupuesto financiero.
Fuente: Fiscalia.com (28/08/2026).
Prevención de lavado (LFPIORPI)
Prioridad altaNuevas Reglas Antilavado: el Acuerdo 115/2026 detalla 13 obligaciones
Qué cambia y a quién le pega. Los análisis de la semana precisan el alcance del Acuerdo 115/2026, las nuevas Reglas de Carácter General de la Ley Antilavado (LFPIORPI). Toca a quienes realizan Actividades Vulnerables del artículo 17: inmobiliarias, notarios, activos virtuales, joyería y metales, arrendamiento, entre otros.
La regla de fondo. Entre las obligaciones: Enfoque Basado en Riesgos, manual de políticas de prevención (PLD/FT), identificación de Personas Políticamente Expuestas, conocimiento reforzado del cliente y del beneficiario controlador, matriz de riesgos, monitoreo transaccional, auditoría interna, aviso de 24 horas, autocorrección y obligaciones específicas para activos virtuales.
Su siguiente paso
Iniciar en 2026: el diagnóstico de brechas, la matriz de riesgos y el manual de cumplimiento. La metodología de riesgo requiere históricos, así que empezar tarde compromete el plazo del 1 de marzo de 2027, cuando el modelo debe estar implementado y auditado.
Fuentes: Pirani Risk; KYC Systems; Ley Antilavado MX (semana del 22 al 28/08/2026); DOF (07/08/2026).
Miscelánea Fiscal · IEPS diésel
Prioridad media9.ª Versión Anticipada de la 2.ª Modificación a la RMF 2026
Qué cambia y a quién le pega. El 27 de agosto de 2026 el SAT publicó en su portal la 9.ª Versión Anticipada de la 2.ª Resolución de Modificaciones a la RMF 2026. Conforme a la fuente primaria del anteproyecto, esta versión introduce únicamente un cambio a la Regla 11.7.3: el precio base del diésel para el estímulo del IEPS. Afecta a los contribuyentes con estímulo de IEPS a diésel.
Un matiz importante. Un reporte del IMCP asoció esta versión a una modificación al Anexo 2 (formatos, fianzas y trámites); sin embargo, la fuente primaria del anteproyecto no lo confirma, por lo que cualquier cambio al Anexo 2 correspondería a una publicación distinta que conviene verificar por separado.
Su siguiente paso
De inmediato: consulte el documento oficial en el portal del SAT y aplique el monto vigente del estímulo (0.94 pesos por litro desde el 27 de agosto). Conforme a la Regla 11.7.3, el ajuste surte efectos desde su publicación en el portal, antes del DOF.
Fuentes: Fiscalia.com (28/08/2026); IMCP Noticias Fiscales (27/08/2026); SAT, portal Normatividad RMF (27/08/2026).
CFDI 4.0 · Comercio exterior
Prioridad mediaSegunda actualización de catálogos CFDI 4.0 en agosto
Qué cambia y a quién le pega. El 21 de agosto de 2026 el SAT realizó una segunda ronda de actualización de catálogos del CFDI 4.0 (tras la del 6 de agosto), modificando de nuevo el catálogo c_NumPedimentoAduana con relaciones aduaneras adicionales. No se modificó el esquema XSD, solo el archivo de catálogos. Afecta a los emisores con operaciones de comercio exterior y a sus proveedores de facturación (PAC/ERP).
Su siguiente paso
De inmediato: verifique que su software de facturación use la versión de catálogos del 21 de agosto (no la del 6 de agosto), para evitar rechazos o inconsistencias en revisiones electrónicas.
Fuentes: LLB Solutions (21/08/2026); SAT (Anexo 20).
Seguimiento de la semana
Otras notas: Regularización, IMSS e INFONAVIT
Programa de Regularización Fiscal 2026
El SAT reiteró (Comunicado 51/2026) que el programa sigue abierto hasta el 31 de octubre de 2026, con reducción de hasta 100 % en multas y condonación de recargos y gastos de ejecución, para personas físicas y morales con adeudos previos.
Fuentes: Ámbito; Expansión (10/08/2026).
IMSS / INFONAVIT — SUA 3.7.1
El SUA 3.7.1 sigue siendo la versión vigente y obligatoria. Incorpora honorarios de notificación INFONAVIT y la responsabilidad solidaria patronal del Art. 15-A de la Ley del Seguro Social (subcontratación de servicios especializados) —no del CFF, cuyo Art. 15-A regula la escisión de sociedades; la responsabilidad solidaria fiscal general está en el Art. 26 del CFF—. El portal INFONAVIT actualizó trámites y servicios el 17 de agosto de 2026.
Fuentes: INFONAVIT; ContadorMx.
Cumplimiento
Alertas y calendario de cumplimiento
Riesgo alto: no condicione la factura a la CSF
Exigir la Constancia de Situación Fiscal (CSF) como condición para facturar es improcedente y constituye infracción del Art. 83, fr. IX del CFF (conducta añadida por la reforma DOF 07-11-2025), sancionada por el Art. 84, fr. VI del CFF con multa de $21,420 a $122,440 (para RESICO personas físicas, $2,150 a $4,270) y, en reincidencia, clausura preventiva de 3 a 15 días.
Fechas que no se mueven
-
21 AGO 2026
Catálogos CFDI 4.0 (2.ª ronda)
Verifique que su PAC/ERP use la versión del 21 de agosto para operaciones aduanales.
-
27 AGO 2026
9.ª VA de la 2.ª RMRMF 2026
Vigente el ajuste a la Regla 11.7.3 (precio base del diésel). El Anexo 2 no está confirmado por la fuente primaria.
-
31 OCT 2026
Cierre del Programa de Regularización Fiscal
Último día para adherirse y acceder a la reducción de multas y condonación de recargos.
-
30 NOV 2026
Entran en vigor las Reglas Antilavado (Acuerdo 115/2026)
Diagnóstico de brechas y matriz de riesgos deben estar en marcha.
-
ENE 2027
Buzón Tributario habilitado obligatorio
Fundamento: Art. 17-K del CFF (habilitar el buzón y registrar medios de contacto); la omisión se sanciona conforme a los Arts. 86-C y 86-D. La fecha de obligatoriedad general es prospectiva, sujeta a disposiciones transitorias. Conviene habilitarlo desde ahora.
-
1 MAR 2027
Modelo LFPIORPI implementado y auditado
Las obligaciones operativas (modelo funcionando, con auditoría interna) deben estar listas.
Tabla de vencimientos y acciones
| Tema | Acción requerida | Responsable | Fecha límite | Prioridad |
|---|---|---|---|---|
| Regularización Fiscal 2026 | Revisar adeudos y adherirse al programa | Fiscal / Contable | 31-oct-2026 | Alta |
| LFPIORPI (Acuerdo 115/2026) | Diagnóstico de brechas y matriz de riesgos | Cumplimiento / Fiscal | 30-nov-2026 | Alta |
| LFPIORPI — modelo operativo | Manual, auditoría interna y capacitación | Cumplimiento | 01-mar-2027 | Alta |
| Reducción del coeficiente de utilidad | Integrar expediente probatorio (Art. 14 LISR) | Fiscal | 2.º sem. 2026 | Alta |
| Catálogos CFDI 4.0 | Actualizar a la versión del 21-ago en PAC/ERP | Sistemas / Contable | Inmediato | Media |
| Buzón Tributario | Habilitar y monitorear diariamente | Fiscal / Dirección | Ene-2027 | Media |
| 9.ª VA 2.ª RMRMF 2026 | Verificar alcance en el portal del SAT | Fiscal | Inmediato | Media |
La lectura del despacho
Comentario profesional
La tesis de la semana es una sola: el eje no es una nueva ley, sino la consolidación de un modelo de «recaudar más sin legislar más». El SAT maximiza ingresos con las herramientas que ya tiene —CFDI, inteligencia artificial, buzón tributario (Art. 17-K CFF), cruces automáticos nómina-IMSS-ISR, análisis de materialidad al amparo del Art. 69-B CFF y revisiones electrónicas (Arts. 42, fr. IX y 53-B CFF)—. Según reportes especializados, se suman auditorías predictivas, el algoritmo «Visión 360» y la adopción del estándar internacional CARF de la OCDE para criptoactivos.
Dos señales confirman la dirección: el endurecimiento del soporte probatorio para reducir el coeficiente de utilidad (Art. 14, fr. III, inciso b) LISR) y la sanción —ya vigente— a quien condicione la factura a la exhibición de la CSF (Arts. 83, fr. IX y 84, fr. VI CFF).
El mensaje para el cliente es de cumplimiento preventivo: el margen para corregir inconsistencias de nómina, materialidad y CFDI se estrecha antes de 2027, y la ventana del Programa de Regularización (31 de octubre) es la salida ordenada más económica. Corregir hoy cuesta menos que defender mañana.
Aplíquelo a su caso
¿Esto aplica a mi empresa?
Marque las casillas que reconozca en su operación. Si marca dos o más, conviene revisarlo antes del cierre del año.
Ha marcado 0 de 5 supuestos.
Para entenderlo mejor
Preguntas frecuentes y glosario
¿Hay una ley nueva que deba cumplir de inmediato?
No. El «Apretón Fiscal 2027» no es una reforma nueva, sino un uso más intenso de facultades que el SAT ya tiene desde 2026. Lo que cambia es la vigilancia, no la ley. Por eso la recomendación es preventiva: ordenar la casa antes de que el escrutinio suba.
¿Qué significa materialidad?
Es la evidencia de que una operación realmente ocurrió: que el bien se entregó o el servicio se prestó. No basta la factura; se acredita con contratos, entregables, correos, evidencia de pago y demás soporte. El SAT la revisa para descartar operaciones simuladas (Art. 69-B CFF).
¿Qué es el coeficiente de utilidad?
Es el factor con el que las personas morales calculan sus pagos provisionales de ISR durante el año, basado en la utilidad del ejercicio anterior. Si se espera ganar menos, puede pedirse aplicar un coeficiente menor a partir del segundo semestre; ahora el SAT exige un soporte mucho más detallado para autorizarlo.
¿Qué es una Actividad Vulnerable de la Ley Antilavado?
Son actividades que, por su naturaleza, pueden usarse para lavar dinero y por eso la ley (LFPIORPI, Art. 17) exige controles e informes: inmobiliarias, notarios, joyería y metales, arrendamiento, activos virtuales, entre otras. El Acuerdo 115/2026 amplía sus obligaciones a partir del 30 de noviembre de 2026.
¿Puedo pedirle su Constancia de Situación Fiscal a un cliente antes de facturarle?
Puede solicitarla para capturar correctamente sus datos, pero no puede condicionar la emisión de la factura a que la entregue. Negarse a facturar por ese motivo es infracción sancionada (Arts. 83, fr. IX y 84, fr. VI del CFF), con multa de $21,420 a $122,440.
Anticípese al entorno de 2027
En DSouza Consultores Fiscales acompañamos a su empresa para convertir el cumplimiento en una ventaja competitiva. Con gusto realizamos una revisión preventiva personalizada de su exposición fiscal.
Solicitar una revisión preventiva por WhatsApp